共同富裕下的财富传承规划——家族基金会

前言

   作为家族财富和慈善观念的载体，家族基金会一方面可以集合家族成员内心最纯净的力量，共同为家族的永续传承和社会的和谐发展而不懈努力；另一方面又可以引领社会慈善风潮、吸引社会资源、集中力量在某一 慈善领域纵深发展。在中国，家族慈善的文化传统古已有之，人们常常认为家族的兴盛是施行善举的福报所致，并将其作为劝人行善的极佳范例。在欧美等发达国家，家族基金会已经有上百年的发展历程，有着蓬勃的生命力，在整个慈善事业中扮演着中流砥柱的角色。

PART01

私益基金会与公益基金会

全球范围内，只有少数国家或地区允许设立私益基金会，我国目前的法律框架下仅允许公益基金会的存在。国外的私益基金会是一种法律实体，除了可以用于慈善目的，还可以用于保护家族财富和税务筹划，不同于我国以公益慈善为唯一目的的基金会。

此外，与信托的不同，私益基金会拥有法人资格，财产捐赠给私益基金会后，可规避遗产税、与发起人债务进行隔离， 同时私益基金会可持有其它公司的股票或股权，替代控股公司的作用。私益基金会的日常管理由理事或理事会负责，创始人可以通过章程的设计保有一定的权力，如任命或撤换理事，排除或更改受益人，或任命和撤换保护人等。 

鉴于我国私益基金会制度的缺失，境内很多高净值家庭在境外设立私益的家族基金会对其家族资产进行管理。

PART02

家族基金会的的聚合功能

随着时代的发展，家族基金从最初投资管理工具，逐渐发展成融合家族资产管理、财富传承、家族治理等多方位功能于一体的财富规划与传承的重要组织，可为高净值家庭提供如下服务：

1. 资产管理：包括主业和非主业的资产的投资、管理和风险管理等

2. 财富传承：包括接班人的培养、下一代的资产和管理职能的分配、管理架构的搭建、慈 善基金的建立和管理等

3. 家族治理：包括制定家族宪法、组织家族会议、家族文化的传承、后代的培养等

4. 法律规划：包括提供纳税和合法避税的服务、私人金融服务、法律顾问服务、移民签证等

5.生活定制：包括管理家庭服务人员、旅行度假、健康检查、家居服务等。

PART03

海外家族基金会的搭建

对业务遍布全球的家族而言，搭建一个能够实现跨境资产管理平台，无疑是最方便和高效的。因此，在全球范围内运营的家族企业，可利用不同司法管辖区的法律制度建立相应的财产管理架构。例如，可在列支敦士登设立私益家族基金会，根据基金会创始人的意愿，确定基金会宗旨、细则以及受益人的范围等，通过基金会的内部组织结构（理事会、监事会）对跨国业务进行管理、提供投融资服务等，从而实现家族事业和财富的有序传承。

但是，在家族基金会的建立和管理过程中，还应当考虑到国际上相关因素的发展，比如双重征税协定、经济合作与发展组织自动信息交换（OECD AIA）/通用报告标准（CRS）、美国外国账户税收遵从法（US FATCA）或多边行政协助公约等背景，确保资产保护结构的有效性。

PART04

总结

     良好的财富传承规划与资产保护架构，不仅能够解决跨境财富管理和传承在法律、金融及个人移民规划方面的问题，还可以根据不同国家的实质和补偿规定等法律政策优惠，有效地实现资产的保值增值、完美传承。然而，高度专业化的财富传承规划，始终是满足高期望值的基本前提。因此，高净值家庭应谨慎选择财富传承与资产保护方案。

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